汇算清缴所得税会计账务处理汇算清缴所得税会计分录
大家好,今日小科来聊聊一篇关于汇算清缴所得税会计账务处理,汇算清缴所得税会计分录的文章,现在让我们往下看看吧!
1、以企业会计数据为基础,对会计处理与税法不一致的地方,按照税法进行纳税调整,将会计所得调整为税法的应纳税所得额。根据所得税率计算年度应纳税额,并与年度预缴税额进行比较后,确定应纳税额或应退税额,即为最终汇算清缴。
2、由于企业所得税的处理方式是先预缴后汇算清缴,最终汇算清缴就是确认企业应退税款或退税款的过程,并根据是否应退税款进行相应的会计分录。
3、企业的最终结算和支付将在下一年完成。由于以前年度的账目已经完成,最终结算和支付结果的会计处理需要使用“以前年度损益调整”科目,然后用会计分录分别进行说明。
4、根据最终汇算清缴结果,企业需要缴纳企业所得税,并作如下会计分录:
5、借:以前年度损益(回款)
6、贷项:应交税费,Kramp-Karrenbauer所得税
7、借:Kramp-Karrenbauer的利润分配未分配利润
8、贷款:以前年度损益(补交)
9、企业实际缴纳企业所得税时,应当作如下会计分录:
10、借:应付税款Kramp-Karrenbauer所得税
11、贷:银行存款
12、根据最终汇算清缴结果,企业多缴纳企业所得税,并作如下会计分录:
13、借:应付税款Kramp-Karrenbauer所得税
14、贷:上年损益(多付)
15、同时,结转利润分配:
16、借:上年损益(多付)
17、贷款:Kramp-Karrenbauer的利润分配未分配利润。
18、企业多缴的所得税可以冲抵本年应纳税额。
本文到此结束,希望对大家有所帮助。
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